一、征稅范圍
1.企業(yè)的房產(chǎn)被拆遷，獲得了另一處的房產(chǎn)補(bǔ)償和一部分現(xiàn)金補(bǔ)償，被拆遷企業(yè)是不是要把作為補(bǔ)償?shù)姆课葑鲀r(jià)加上取得的現(xiàn)金補(bǔ)償收入按銷售不動(dòng)產(chǎn)來繳納增值稅？被拆遷企業(yè)獲得的補(bǔ)償房屋對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，是否可以抵扣？
答：取得的拆遷補(bǔ)償款（現(xiàn)金補(bǔ)償和房屋補(bǔ)償）按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅。取得的補(bǔ)償房屋若可以取得增值稅專用發(fā)票，是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。
二、應(yīng)納稅額計(jì)算
1.我公司為一輛公司用車辦理ETC，并一次性充值，取得增值稅普通發(fā)票，是否可以抵扣？
答：不可以。
三、稅收優(yōu)惠
1.某公司提供墓地服務(wù)，可以享受免稅政策，但是6月沒有辦理優(yōu)惠備案，現(xiàn)在7月申報(bào)時(shí)，能否享受優(yōu)惠政策？
答：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2015年第43號(hào)公告的規(guī)定，備案類減免稅的實(shí)施可以按照減輕納稅人負(fù)擔(dān)、方便稅收征管的原則，要求納稅人在首次享受減免稅的申報(bào)階段在納稅申報(bào)表中附列或附送材料進(jìn)行備案，也可以要求納稅人在申報(bào)征期后的其他規(guī)定期限內(nèi)提交報(bào)備資料進(jìn)行備案。
四、征收管理
1.中信銀行，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的匯總繳納增值稅，分支機(jī)構(gòu)還需要申報(bào)嗎？還是統(tǒng)一由總機(jī)構(gòu)申報(bào)？
答：統(tǒng)一由總機(jī)構(gòu)申報(bào)，分支機(jī)構(gòu)不需要申報(bào)納稅。
2.建筑企業(yè)跨區(qū)預(yù)繳了稅款，但是后來合同金額減少，預(yù)繳稅款是按照之前的合同金額預(yù)繳的，是否可以到預(yù)繳地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅？
答：可以。
五、發(fā)票管理
1.營改增后，哪些小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于部分地區(qū)開展住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第44號(hào)）的規(guī)定，試點(diǎn)范圍限于全國91個(gè)城市（名單見該文件附件）月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人（以下稱試點(diǎn)納稅人）。
試點(diǎn)納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為，需要開具專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國稅機(jī)關(guān)不再為其代開。試點(diǎn)納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開具專用發(fā)票的，仍須向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。
2.住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票的單份最高開票限額是多少？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于部分地區(qū)開展住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第44號(hào)）的規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為試點(diǎn)納稅人核定的單份專用發(fā)票最高開票限額不超過一萬元。
